АКТ
р.п. Чернышковский 07 марта 2018 года
На основании удостоверения от 15.02.2018 года № 2, выданного председателем Контрольно-счетной палаты Чернышковского муниципального района М.П. Загудаевой, председателем Контрольно-счетной палаты Загудаевой М.П. и аудитором Контрольно-счетной палаты Рубилкиным С.В. проведена плановая проверка эффективности использования бюджетных средств направленных отделу финансов администрации Чернышковского муниципального района.
Проверка поводилась с 15.02.2018 года по 07.03.2018 года в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Чернышковского муниципального района Волгоградской области на 2018 год.
Проверяемый период с 01.01.2015 года по 01.01.2018 года.
В проверяемом периоде ответственными должностными лицами являлись:
- начальник отдела финансов администрации Чернышковского муниципального района - Фролова Светлана Ивановна;
- заместитель начальника отдела - главный бухгалтер отдела финансов администрации Чернышковского муниципального района - Санеева Светлана Николаевна до 30.09.2016г;
С 30.09.2016г:
- директор МКУ «Б и МО образовательных учреждений Чернышковского муниципального района» - Кузина Ольга Львовна.
- главный бухгалтер МКУ «Б и МО образовательных учреждений Чернышковского муниципального района» - Загудаева Марина Петровна по 17.10.2016г., с 18.10.2016г. – Мокшина Ольга Владимировна.
Проверкой установлено следующее.
1. Отдел финансов администрации Чернышковского муниципального района осуществляет свою деятельность на основании Решения Чернышковской районной Думы от 03.04.2017г. № 14/3 «Об утверждении Положения об Отделе финансов администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области», до этого на основании Решения Чернышковской районной Думы от 22.12.2009г. №42/11 «Об учреждении Отдела по управлению финансами, налоговой политике и муниципальному заказу администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области» с дополнениями и изменениями.
Отдел финансов администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области является финансовым органом Чернышковского муниципального района Волгоградской области, структурным подразделением администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области, осуществляющим проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики, составление и организацию исполнения бюджета Чернышковского муниципального района Волгоградской области, управление муниципальным долгом, исполнение полномочий органа внутреннего муниципального финансового контроля, общее руководство организацией финансов в Чернышковском муниципальном районе Волгоградской области.
Отдел финансов является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, гербовую печать, иные печати, а также соответствующие бланки и штампы со своим наименованием.
Структура и штатная численность отдела финансов утверждаются Постановлением администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области.
Отдел финансов подотчетен и подконтролен главе администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области и находится в его оперативном подчинении.
Официальное полное наименование - Отдел финансов администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области.
Официальное сокращенное наименование - Отдел финансов АЧМР.
Место нахождения: 404462, Волгоградская область, Чернышковский район, р.п. Чернышковский, ул. Советская, дом 84, этаж 2, офис 1.
Реорганизация или ликвидация отдела финансов осуществляется по Решению Чернышковской районной Думы Волгоградской области в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Имущество отдела финансов является муниципальной собственностью Чернышковского муниципального района и закрепляется за ним на праве оперативного управления.
Финансирование расходов на содержание отдела финансов осуществляется за счет средств бюджета Чернышковского муниципального района.
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица Серия 34 № 003506491, выдано МИ ФНС России №8 по Волгоградской области 31.12.2009 года, ОГРН 1093458001372.
Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации Серия 34 № 003824466 выдано МИ ФНС России №8 по Волгоградской области 31.12.2009 года, ИНН 3433008100, КПП 343301001.
Для ведения финансово-хозяйственной деятельности отделу финансов администрации Чернышковского муниципального района при расчетном счете: 40204810500000000040 Банк: отделение Волгоград, г. Волгоград, БИК: 041806001 с 28.12.2011г. открыты следующие лицевые счета:
- лицевой счет № 2733К003201 бюджетный (смета)
- лицевой счет № 2733К003203 средства во временном распоряжении.
2. Отдел финансов осуществляет следующие полномочия:
В соответствии с действующим законодательством организует составление и непосредственно составляет проект бюджета Чернышковского муниципального района, представляет его с необходимыми документами в администрацию Чернышковского муниципального района Волгоградской области (далее - Администрация Чернышковского муниципального района) для внесения в Чернышковскую районную Думу Волгоградской области (далее - Чернышковская районная Дума).
Осуществляет методическое руководство в области бюджетного планирования, направленного на повышение результативности бюджетных расходов.
Ведет реестр расходных обязательств Чернышковского муниципального района Волгоградской области.
Разрабатывает прогноз основных параметров консолидированного бюджета Чернышковского муниципального района.
Проектирует предельные объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям средств бюджета Чернышковского муниципального района либо по субъектам бюджетного планирования.
Разрабатывает и представляет главе администрации Чернышковского муниципального района основные направления бюджетной и налоговой политики Чернышковского муниципального района.
Разрабатывает программу муниципальных внутренних заимствований Чернышковского муниципального района, условия выпуска и размещения муниципальных займов Чернышковского муниципального района.
Осуществляет муниципальные внутренние заимствования от имени Чернышковского муниципального района.
Разрабатывает программу муниципальных гарантий Чернышковского муниципального района, проводит анализ финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Чернышковского муниципального района и осуществляет подготовку соответствующих документов для предоставления муниципальных гарантий Чернышковского муниципального района.
Ведет учет выданных гарантий, исполнения обязательств принципала, обеспеченных гарантиями, а также учет осуществления гарантом платежей по выданным гарантиям.
Ведет муниципальную долговую книгу Чернышковского муниципального района.
Осуществляет управление муниципальным долгом Чернышковского муниципального района.
Организует исполнение бюджета Чернышковского муниципального района, устанавливает порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Чернышковского муниципального района, бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета Чернышковского муниципального района и кассового плана исполнения бюджета Чернышковского муниципального района.
Устанавливает порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, в отношении которых финансовый орган является главным распорядителем бюджетных средств.
Устанавливает порядок ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Чернышковского муниципального района, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Чернышковского муниципального района, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Чернышковского муниципального района.
Составляет и ведет сводную бюджетную роспись, вносит в нее изменения, составляет и ведет кассовый план бюджета Чернышковского муниципального района.
Доводит бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета Чернышковского муниципального района, доводит до главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Чернышковского муниципального района бюджетные ассигнования.
Рассматривает обращения главных распорядителей средств бюджета Чернышковского муниципального района об изменении бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Обеспечивает в установленном порядке изменение лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований.
Открывает в установленном законодательством порядке в Центральном банке Российской Федерации счета по учету средств бюджета Чернышковского муниципального района и иные счета для учета средств, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в финансовом органе.
Составляет бюджетную отчетность Чернышковского муниципального района и представляет ее в Администрацию Чернышковского муниципального района.
Составляет бюджетную отчетность об исполнении консолидированного бюджета Чернышковского муниципального района и представляет ее в финансовый орган Волгоградской области.
Устанавливает, детализирует и определяет порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к бюджету Чернышковского муниципального района.
Оказывает методическую помощь бухгалтерским службам главных распорядителей, получателей бюджетных средств Чернышковского муниципального района.
Оказывает консультационную помощь главным администраторам (администраторам) доходов бюджета Чернышковского муниципального района, главным распорядителям (распорядителям) и получателям средств бюджета Чернышковского муниципального района в сфере бюджетного планирования и исполнения бюджета Чернышковского муниципального района.
Обеспечивает во взаимодействии с другими структурными подразделениями администрации Чернышковского муниципального района правовую защиту интересов бюджета Чернышковского муниципального района в судах и правоохранительных органах.
Осуществляет исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета Чернышковского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, ведет учет и осуществляет хранение исполнительных документов и иных документов, связанных с их исполнением.
Осуществляет приостановление операций по лицевым счетам в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Осуществляет управление операциями со средствами на едином счете бюджета Чернышковского муниципального района в порядке, установленном финансовым органом.
Составляет информацию и отчет об исполнении бюджета Чернышковского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения.
Осуществляет в установленном порядке санкционирование:
оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Чернышковского муниципального района и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Чернышковского муниципального района;
расходов муниципальных бюджетных учреждений Чернышковского муниципального района, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные ими в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
расходов муниципальных автономных учреждений Чернышковского муниципального района, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные ими в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в случае осуществления операций с указанными средствами на лицевых счетах автономных учреждений, открытых им в финансовом органе либо в территориальном органе Федерального казначейства) и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Осуществляет внутренний муниципальный финансовый контроль:
за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
за непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;
за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем бюджетных средств;
за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета;
за соответствием сведений о поставленном на учет бюджетном обязательстве по муниципальному контракту сведениям о данном муниципальном контракте, содержащимся в предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд реестре контрактов, заключенных заказчиками.
Формирует доходы бюджета Чернышковского муниципального района в соответствии с бюджетным, налоговым и иным законодательством Российской Федерации, Волгоградской области, органов местного самоуправления Чернышковского муниципального района.
Осуществляет контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
Осуществляет полномочия главного распорядителя и получателя средств бюджета Чернышковского муниципального района, межбюджетных трансфертов, из других уровней бюджетов.
Осуществляет полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета Чернышковского муниципального района.
Осуществляет рассмотрение обращений организаций и граждан по вопросам, отнесенным к компетенции финансового органа.
Осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образующихся в процессе деятельности финансового органа.
Представляет в установленном порядке статистическую, финансовую и бухгалтерскую отчетность о деятельности финансового органа.
Осуществляет функции муниципального заказчика при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Чернышковского муниципального района в установленной сфере деятельности.
Участвует совместно с другими структурными подразделениями администрации Чернышковского муниципального района в разработке инвестиционной политики, подготовке предложений по осуществлению инвестиционной и инновационной деятельности за счет средств бюджета Чернышковского муниципального района.
Осуществляет деятельность по мобилизационной подготовке финансового органа в соответствии с действующим законодательством.
Обеспечивает в пределах своей компетенции соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности конфиденциальной информации, сведений, составляющих государственную тайну.
Разрабатывает проекты решений Чернышковской районной Думы, постановлений и распоряжений администрации Чернышковского муниципального района, иных нормативных правовых актов по вопросам своей компетенции.
Издает правовые акты в пределах своей компетенции.
Участвует в работе совещательных органов (комиссий, советов, коллегий), создаваемых администрацией Чернышковского муниципального района, по рассмотрению вопросов, входящих в компетенцию финансового органа.
Осуществляет отдельные бюджетные полномочия финансового органа поселения на основе соглашения между органами местного самоуправления Чернышковского муниципального района и городского (сельских) поселений.
Осуществляет иные полномочия в соответствии с действующим законодательством.
3. Ведение бухгалтерского учета и отчетности до 30.09.2016 года Отдел финансов осуществлял самостоятельно, на основании учетной политики учреждения утвержденной приказом начальника Отдела от 28.12.2012 года № 62.
С 30.09.2016 года бухгалтерское обслуживание Отдела финансов осуществляется на основании Договора о бухгалтерском обслуживании с муниципальным казенным учреждением Чернышковского муниципального района «Бухгалтерское и методическое обслуживание образовательных учреждений Чернышковского муниципального района». На основании данного договора, Отдел финансов передает, а муниципальное казенное учреждение Чернышковского муниципального района «Бухгалтерское и методическое обслуживание образовательных учреждений Чернышковского муниципального района» принимает полномочия по ведению бухгалтерского учета, исполнению смет доходов и расходов Отдела финансов по бюджетным средствам и средствам, полученным из внебюджетных источников, в том числе имущества Отдела финансов, его финансовых обязательств и их движения, а также хозяйственных операций, осуществляемых учреждением в процессе организации всех видов деятельности, предусмотренных положением об Отделе финансов.
Организация и ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с действующим законодательством, регламентирующим ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности.
Право первой подписи в документах, связанных с исполнением смет доходов и расходов по бюджетным средствам, полученным за счет источников, приносящих доходы, представляемых на финансирование в Отдел финансов, остается за руководителем Отдела финансов или уполномоченным им лицом.
Исполнитель имеет право второй подписи в документах, связанных с исполнением смет доходов и расходов по бюджетным средствам, полученным за счет источников, приносящих доходы, представляемых на финансирование в Отдел финансов.
Первичные учетные документы подписываются руководителем Отдела финансов или уполномоченным им лицом. Все бухгалтерские документы, связанные с исполнением смет доходов и расходов по бюджетным средствам, полученным за счет источников приносящих доходы, подписываются руководителем Отдела финансов и главным бухгалтером исполнителя или уполномоченными ими лицами.
Данным договором определены обязанности сторон, правила и ответственность сторон, определены прочие условия договора и срок действия данного договора.
4. Учетная политика для казенных учреждений утверждена приказом директора муниципального казенного учреждения Чернышковского муниципального района «Бухгалтерское и методическое обслуживание образовательных учреждений Чернышковского муниципального района» от 31.12.2013г. № 33 в редакции приказа № 11/5 от 22.04.2015г.. Учетной политикой определены формы первичных документов и способы ведения бюджетного учета, правила документооборота и технология обработки учетной информации, порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, осуществление внутрихозяйственного контроля, порядок и сроки сдачи бухгалтерской отчетности, номенклатура дел по финансово-хозяйственной деятельности и сдача их в архив, порядок учета нефинансовых активов, основных средств и материальных запасов. В данной учетной политике установлен порядок выдачи денежных средств под отчет и порядок оформления отчетов по их исполнению, определяется состав единой постоянно действующей комиссии по проведению инвентаризации, приему передаче основных средств, списанию канцелярских и хозяйственных товаров. Утверждается список материально-ответственных лиц и список подотчетных лиц.
5. Проведена проверка правильности начисления амортизации основных средств. В результате проверки установлено, что амортизация начисляется в соответствии с приказом Минфина РФ № 157-н от 01.12.2010 года. Расчет годовой суммы начисления амортизации основных средств, производится линейным способом, исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исходя из срока полезного использования этих объектов. В проверяемом периоде амортизация на основные средства начислялась ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.
6. Проведена проверка порядка закрепления за Отделом финансов на праве оперативного управления движимого и недвижимого имущества являющегося муниципальной собственностью Чернышковского муниципального района. Закрепление имущества Чернышковского муниципального района осуществлялось на основании договора от 01.06.2010г. № 5 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за отделом по управлению финансами, налоговой политике и муниципальному заказу администрации Чернышковского муниципального района», балансовой стоимостью 2087743,0 руб.. Земельный участок за Отделом финансов не закреплялся. В настоящее время Отдел финансов занимает часть нежилого помещения площадью 215,4 кв.м., балансовой стоимостью 303341,36 рублей, на втором этаже здания, расположенного по ул. Советской, 84, офис 1, закрепленному за Отделом финансов на праве оперативного управления согласно распоряжению администрации Чернышковского муниципального района от 27.02.2017г. №55-р, однако право оперативного управления до настоящего времени не зарегистрировано в установленном законом порядке.
7. Начисление и выплата заработной платы сотрудникам отдела в проверяемом периоде осуществлялась в соответствии с Решениями Чернышковской районной Думы «Об утверждении Положения об оплате труда лиц, замещающих муниципальные должности и муниципальных служащих органов местного самоуправления Чернышковского муниципального района Волгоградской области», Приказами начальника Отдела от 31.12.2014 года об утверждении «Положения об оплате труда работников осуществляющих техническое обеспечение деятельности ОУФНП и МЗ администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области» в редакции приказа от 28.06.2016г. №19. Нарушений при начислении и выплате заработной платы в проверяемом периоде не установлено.
8. По состоянию на 01.01.2018г. дебиторская задолженность составила 33809,28 рублей, кредиторская задолженность составила 5360,20 рублей.
Председатель Контрольно-счетной палаты
Чернышковского муниципального района М.П. Загудаева
Аудитор Контрольно-счетной палаты
Чернышковского муниципального района С.В. Рубилкин
Один экземпляр акта получен:
«___»________________2018 года ________________________
