АКТ

р.п. Чернышковский                                                                         28 декабря 2018 года

На основании удостоверения от 07.12.2018 года №16, выданного временно исполняющим обязанности председателя Контрольно-счетной палаты Чернышковского муниципального района С.В Рубилкиным, аудитором Контрольно-счетной палаты Рубилкиным С.В. проведена проверка муниципального казенного учреждения культуры Большетерновского сельского поселения «Большетерновской сельский дом культуры» по вопросу эффективности использования средств бюджета Большетерновского сельского поселения направленных получателю бюджетных средств, муниципальному казенному учреждению культуры «Большетерновской сельский дом культуры», далее по тексту МКУК «Большетерновской СДК».

Проверка поводилась с 10.12.2018 года по 28.12.2018 года в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Чернышковского муниципального района на 2018 год.

Проверяемый период с 01.01.2016 года по 30.06.2018 года.

В проверяемом периоде ответственными должностными лицами являлись:

- директор МКУК «Большетерновской сельский дом культуры» - Кошеленко Лариса Владимировна;

- главный бухгалтер - Старикова Тамара Юрьевна до 30.04.2017г., с 01.05.2017г. по 18.09.2017г. - Старикова Ольга Александровна, с 19.09.2017г. Старикова Тамара Юрьевна.

Юридический адрес и фактическое местоположение МКУК «Большетерновской СД»: 404470, Волгоградская область, Чернышковский район, х. Большетерновой, ул. им. Г.Ф.Горбункова, д.11.

Проверкой установлено следующее:

1. Устав МКУК «Большетерновской СДК»» утвержден постановлением главы администрации Большетерновского сельского поселения от 16.11.2011г. № 40.

Казённое учреждение создано путём изменения типа существующего муниципального учреждения культуры «Большетерновской сельский дом культуры».

Функции и полномочия учредителя казённого учреждения от имени Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района осуществляет администрация Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района (далее - Учредитель).

Функции и полномочия собственника имущества казённого учреждения в установленном порядке осуществляет администрация Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района.

Официальное наименование казённого учреждения:

полное - муниципальное казённое учреждение культуры Большетерновского сельского поселения «Большетерновской сельский дом культуры»;

сокращенное – МКУК «Большетерновской СДК».

Казённое учреждение является юридическим лицом. Казённое учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района, для учета операций по исполнению муниципальным казенным учреждением бюджета Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района; печать со своим наименованием; штампы; бланки. Казённое учреждение выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Казённое учреждение не отвечает по обязательствам Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района. Казённое учреждение отвечает по своим обязательствам в пределах лимита бюджетных обязательств. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несёт Пристеновское сельское поселение Чернышковского муниципального района.

Казённое учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности, определёнными действующим законодательством Российской Федерации, Волгоградской области и настоящим уставом.

Предметом деятельности казённого учреждения является выполнение работ (оказание услуг, исполнение муниципальных функций) в соответствии с Перечнями, утверждаемыми нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района, в целях обеспечения реализации полномочий Учредителя в сфере культуры в соответствии с действующим законодательством.

Основными целями деятельности казённого учреждения являются:

организация досуга и приобщения жителей Большетерновского сельского поселения к творчеству, культурному развитию и самообразованию, любительскому искусству и ремеслам;

обеспечение библиотечного обслуживания населения с учетом потребностей и интересов, различных социально-возрастных групп;

формирование и развитие в подростках и молодежи творческой, социально-активной и законопослушной личности, стремления к здоровому образу жизни;

удовлетворение потребностей населения в сохранении и развитии традиционного народного художественного творчества, любительского искусства, другой самодеятельной творческой инициативы и социально-культурной активности населения;

создание благоприятных условий для организации культурного досуга и отдыха жителей муниципального образования;

предоставление услуг социально-культурного, просветительского, оздоровительного и развлекательного характера, доступных для широких слоев населения.

поддержка и развитие самобытных национальных культур, народных промыслов и ремёсел;

развитие современных форм организации культурного досуга с учётом потребностей различных социально-возрастных групп населения;

обеспечение доступности библиотечных услуг и библиотечных фондов для жителей поселения;

формирование библиотечного фонда с учётом образовательных потребностей и культурных запросов населения, обеспечение его сохранности;

обеспечение оперативного доступа к информационным ресурсам других библиотек и информационных систем;

расширение контингента пользователей библиотек, совершенствование методов работы с различными категориями читателей;

содействие образованию и воспитанию населения, повышение его культурного уровня;

привитие читателям навыков информационной культуры;

реализация основных направлений государственной молодёжной политики на территории сельского поселения;

профилактика правонарушений среди детей, подростков и молодёжи;

организация свободного времени подростков и молодёжи;

формирование у подростков и молодёжи морально-психологических и физических качеств гражданина;

воспитание патриотизма, уважения к историческому и культурному прошлому России и своей малой родины;

организация развивающего досуга подростков и молодёжи;

формирование здорового образа жизни подростков и молодёжи, привлечение граждан к занятиям физкультурой и спортом.

Основные и иные виды деятельности:

деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;

Казённое учреждение может осуществлять приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано и соответствует указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в его уставе. Такой деятельностью признается приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания казённого учреждения.

Доходы, полученные от указанной деятельности, поступают в доход бюджета Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района на соответствующий финансовый год.

Имущество казённого учреждения является собственностью Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района и закрепляется за ним на праве оперативного управления Администрацией Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района.

Земельный участок, необходимый для выполнения казённым учреждением своих уставных задач, предоставляется ему на праве постоянного (бессрочного) пользования в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Источниками формирования имущества казённого учреждения являются:

- имущество, закреплённое за ним на праве оперативного управления;

- бюджетные ассигнования;

- иные источники, не запрещённые действующим законодательством.

Источниками формирования финансовых ресурсов казённого учреждения являются:

- бюджетные ассигнования;

- безвозмездные и благотворительные взносы, пожертвования физических и юридических лиц;

- иные источники, не запрещённые действующим законодательством.

2. Учреждение осуществляет свою деятельность на основании следующих документов:

Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения Серия 34 №003830737 выдано МИ ФНС России №8 по Волгоградской области 29.02.2008 года, ИНН 3433007940, КПП 343301001.

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ Серия 34 №003829527, выдано МИ ФНС России №8 по Волгоградской области 14.02.2012 года, ОГРН 1083458000273.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности в отделе финансов, администрации Чернышковского муниципального района Волгоградской области с 29.12.2011г. открыты лицевые счета:

- Бюджетный (смета) - №4433К000201

- Средства во временном распоряжении - №4433К000203

при р/с №40204810400000000056 Банк: отделение Волгоград г. Волгоград, БИК 041806001.

3. Действующая учетная политика учреждения утверждена приказом директора МКУК «Большетерновской СДК» от 30.12.2014г. № 35. Учетной политикой определены: организация бухгалтерского учета и технологии обработки учетной информации, рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и способы ведения бухгалтерского учета, правила документооборота, порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, осуществление внутрихозяйственного контроля, порядок и сроки сдачи бухгалтерской отчетности, номенклатура дел по финансово-хозяйственной деятельности и сдача их в архив, порядок учета нефинансовых активов, основных средств и материальных запасов. В данной учетной политике установлен порядок выдачи денежных средств под отчет и порядок оформления отчетов по их исполнению, определяется состав единой постоянно действующей комиссии по проведению инвентаризации, приему передаче основных средств, списанию канцелярских и хозяйственных товаров. Этим же приказом утверждается список материально-ответственных лиц и состав постоянно действующей комиссии по списанию основных средств, материальных запасов и проведению инвентаризации.

4. Постановлением администрации Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района от 25.11.2013г. №46 «Об определении уполномоченного органа Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района в сфере закупок товаров, работ услуг для обеспечения муниципальных нужд Большетерновского сельского поселения» в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» определена администрация Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района. Данный уполномоченный орган осуществляет полномочия по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для муниципальных заказчиков, в том числе и для МКУК «Большетерновской СДК».

Также данным постановлением утверждены:

Положение об уполномоченном органе Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района в сфере закупок товаров, работ, услуг;

Порядок взаимодействия уполномоченного органа в сфере закупок товаров, работ, услуг и заказчиков Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района.

В соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 г №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Постановлением №10 от 31.03.2014 года администрации Большетерновского сельского поселения «Об утверждении положения о единой комиссии по осуществлению закупок уполномоченным органом – администрацией Большетерновского сельского поселения Чернышковского муниципального района» утверждено положение о единой комиссии по осуществлению закупок уполномоченным органом – администрацией Большетерновского сельского поселения.

Данным положением определено:

- правовое регулирование деятельности единой комиссии;

- цели и задачи единой комиссии;

- порядок формирования единой комиссии;

- права и обязанности единой комиссии;

- права и обязанности членов единой комиссии;

- функции единой комиссии;

- порядок проведения заседаний единой комиссии;

- ответственность членов единой комиссии.

Распоряжением администрации Большетерновского сельского поселения от 14.03.2014г. №12-р (в ред. распоряжения от 24.03.2017г. №25-р) «О создании единой комиссии по осуществлению закупок уполномоченным органом – администрацией Большетерноского сельского поселения Чернышковского муниципального района» утвержден состав единой комиссии по осуществлению закупок:

Председатель Лагутин ведущий специалист (экономист)

комиссии: Александр администрации Большетерновского

Сергеевич сельского поселения

заместитель Напалкина ведущий специалист (по социальным

председателя Валентина вопросам) администрации

комиссии: Анатольевна Большетерновского сельского

поселения

члены Полтавская ведущий специалист (по земельным

комиссии: Людмила отношениям и налогообложению)

Владимировна администрации Большетерновского

сельского поселения

Белянина заведующая сельской библиотекой

Софья Петровна

Лагутина главный специалист (по общим

Евгения вопросам администрации

Геннадьевна Большетерновского сельского поселения

Приказом №4 от 01.03.2016г. «О назначении ответственного по проведению экспертизы на соответствие предоставленных результатов по договорам, заключаемым МКУК «Большетерновской СДК»» назначена Белянина Софья Петровна – заведующая библиотекой МКУК «Большетерновской СДК».

5. На основании Договора №1 от 17.03.2017 года на право оперативного управления за муниципальным казенным учреждением культуры Большетерновского сельского поселения «Большетерновской сельский дом культуры» закреплено следующие недвижимое имущество:

Руб.

№ п\п	Наименование имущества	Кол- во	Площадь (кв.м.)	Балансовая стоимость	Остаточная стоимость
1.	Здание Большетерновского СДК	1	422,4	283500,0	0
2.	Здание одноэтажное нежилое (библиотека)	1	118,8	140940,0	0

В соответствии с ч.6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015г № 218 – ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»: «Государственной регистрации подлежат право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество и сделки с ним в соответствии со статьями 130, 131, 132, 133.1 и 164 Гражданского кодекса Российской Федерации. В случаях, установленных федеральным законом, государственной регистрации подлежат возникающие, в том числе на основании договора, либо акта органа государственной власти, либо акта органа местного самоуправления, ограничения прав и обременения недвижимого имущества, в частности сервитут, ипотека, доверительное управление, аренда, наем жилого помещения.».

Согласно ч.1 ст.130 ГК РФ: «к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.».

Согласно ч.1 ст. 131 ГК РФ: «Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами.».

На момент проведения проверки МКУК «Большетерновской СДК» государственную регистрацию в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, прошли следующие объекты, закрепленные за образовательным учреждением на праве оперативного управления, а также на праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, что подтверждается следующими документами:

Выписка из Единого государственного реестра недвижимости от 26.03.2018г.: здание сельского дома культуры; нежилое здание; площадь 422,4 кв.м.; вид, номер и дата государственной регистрации права – оперативное управление, 34:00:000000:25582-34/011/2017-1, 04.04.2017г.

Право оперативного управления на здание библиотеки не регистрировалось. Земельные участки под зданиями сельского дома культуры и библиотеки не выделялись и на праве постоянного (бессрочного) пользования не предоставлялись.

Контрольно-счетная палата рекомендует запросить у администрации Большетерновского сельского поселения выделение земельных участков под объектами, преданными в оперативное управление и закрепление их за Учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования с последующей государственной регистрацией. Также необходимо произвести государственную регистрацию права оперативного управления на здание библиотеки.

6. При проверке кассовых документов МКУК «Большетерновской СДК»» установлено следующее, кассовая книга ведется согласно положения о бухгалтерском учете, ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денежных средств в кассе, в кассовой книге отражается как приход, так и расход денежных средств. Все расходные кассовые ордера подписаны бухгалтером, расходные кассовые ордера выписанные бухгалтером учреждения утверждены подписью директора учреждения. При проверке кассовых документов нарушений не выявлено.

7. Проведена проверка правильности начисления амортизации основных средств. В результате проверки установлено, что амортизация начисляется в соответствии с Приказом Минфина России от 31 декабря 2016 г. № 257н “Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства».

Расчет годовой суммы начисления амортизации основных средств, производится линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и норм амортизации, исходя из срока полезного использования этих объектов. В проверяемом периоде амортизация на основные средства начислялась ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

8. Проведена выборочная проверка начисления и выплаты заработной платы. Заработная плата начислялась в соответствии с положениями об оплате труда на соответствующий период, положениями о премировании, приказами руководителя учреждения, на основании табелей учета рабочего времени. Нарушений не выявлено.

9. При проверке полноты оприходования и правильности списания материальных ценностей нарушений не выявлено.

10. Приобретение автомобильного топлива производилось безналичным способом. Списание в расход автомобильного бензина производилось на основании путевых листов. Нарушений не выявлено.

11. При проверке платежных документов установлено, что МКУК «Большетерновской СДК» в проверяемом периоде за нарушения законодательства, несвоевременное перечисление страховых взносов в фонды и налоговых платежей, были уплачены пени и штрафы:

за 2016 год в сумме – 2,44 рублей;

за 2017 год в сумме – 1002,55 рублей;

за 2018 год в сумме – 2,56 рублей;

всего уплачено различных санкций на общую сумму 1007,55 рублей, что является нарушением требований ст. 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, т.е. является неэффективным использованием средств бюджета сельского поселения.

12. По состоянию на 01.06.2018 года кредиторская задолженность составила 33019,31 рублей, дебиторская задолженность отсутствует.

Аудитор Контрольно-счетной палаты

Чернышковского муниципального района                                                                  С.В. Рубилкин

Один экземпляр акта получен:

«_____»_______________ 2018 г. ______________________/_________________/