ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на отчет администрации Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2017 год

Проверка отчета администрации Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района об исполнении бюджета сельского поселения за 2017 год, представленного в Контрольно-счетную палату Чернышковского муниципального района, проведена Контрольно-счетной палатой Чернышковского муниципального района на основании ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ, плана работы Контрольно-счетной палаты на 2018 год и Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля № 10 от 29 декабря 2011 года, заключенном между Советом депутатов Сизовского сельского поселения и Чернышковской районной Думой.

Предметом внешней проверки является отчет об исполнении бюджета (далее отчет) Сизовского сельского поселения за 2017 год.

Целью проведения внешней проверки отчета является:

- установление законности, полноты и достоверности, представленных в составе отчета об исполнении местного бюджета документов и материалов;

- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решениями представительного органа местного самоуправления, то есть Советом депутатов Сизовского сельского поселения.

1. Оценка соблюдения бюджетного законодательства при организации бюджетного процесса в Сизовском сельском поселении.

1.1. Основным правовым актом в системе правового регулирования вопросов местного самоуправления на территории сельского поселения является Устав Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района, утвержденный Советом депутатов Сизовского сельского поселения 30.11.2016 года №8/23.

Так же установлено, что рассмотрение и утверждение решения о бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год проведено, в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Сизовском сельском поселении, утвержденном решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 30.10.2015 года № 8/24.

Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 15.12.2016г. №10/28 утвержден бюджет на финансовый год и плановый период.

Согласно ст. 264.4. Бюджетного кодекса РФ – «Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета осуществляется контрольно-счетным органом муниципального образования в порядке, установленном муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, с соблюдением требований Бюджетного Кодекса и с учетом особенностей, установленных федеральными законами.

По обращению представительного органа поселения внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета поселения может осуществляться контрольно-счетным органом муниципального района или контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации.

Местная администрация представляет отчет об исполнении местного бюджета для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц.

Орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля готовит заключение на отчет об исполнении бюджета с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета представляется органом внешнего государственного (муниципального) финансового контроля в законодательный (представительный) орган с одновременным направлением соответственно в Правительство Российской Федерации, высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местную администрацию.».

Администрация Сизовского сельского поселения представила в Контрольно-счетную палату Чернышковского муниципального района отчет об исполнении бюджета сельского поселения 30 марта 2018 года, то есть в сроки, установленные Бюджетным кодексом РФ.

1.2. Бюджетная отчетность, представленная администрацией Сизовского сельского поселения за 2017 год, включает в себя следующие показатели:

- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств на 1 января 2018 года;

- баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета на 1 января 2018 года;

- отчет о финансовых результатах деятельности на 1 января 2018 года;

- отчет о движении денежных средств;

- пояснительную записку;

- другие документы по запросу КСП.

1.3. Первоначально утвержденные значения доходной и расходной части бюджета на 2017 год по Сизовскому сельскому поселению составляли:

по доходам 3334,8 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 1538,8 тыс. рублей, из них: из областного бюджета – 1538,8 тыс. рублей;

по расходам – 3424,6 тыс. рублей;

дефицит бюджета – 89,8 тыс. рублей.

В течение 2017 года в Решение от 15.12.2016г. №10/28 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» вносились следующие изменения:

1) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 29.03.2017г. №3/8 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 16.12.2015 года №10/28 были внесены изменения в расходную часть бюджета 2017 года и составили:

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 4612,1 тыс. рублей;

дефицит в сумме 1277,3 тыс. рублей;

были изложены в новой редакции Приложения:

№ 4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения:

№ 7 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

№ 9 программа муниципальных внутренних заимствований;

№ 10 распределение средств дорожного фонда на финансирование расходов по обеспечению дорожной деятельности по направлениям расходов главным распорядителям бюджетных средств Сизовского сельского поселения;

№ 11 перечень строек и объектов для нужд Сизовского сельского поселения.

2) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 23.08.2017г. №7/16 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 15.12.2016г. №10/28 были перераспределены расходы бюджета 2017 года.

Были изложены в новой редакции Приложения:

№ 4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

№ 7 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

№ 8 объем межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета поселения на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий поселения муниципальному району.

3) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 02.10.2017г. №8/20 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 15.12.2016г. №10/28 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2017 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 3380,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1538,8 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 1538,8 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 5049,5 тыс. рублей;

дефицит в сумме 1669,3 тыс. рублей;

были изложены в новой редакции Приложения:

№ 3 объем поступлений доходов по основным источникам;

№ 4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

№ 7 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

№ 8 объем межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета поселения на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий поселения муниципальному району;

№ 9 программа муниципальных внутренних заимствований.

4) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 28.12.2017г. №11/29 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 15.12.2016г. №10/28 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2017 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 4009,7 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1539,3 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 1539,3 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 5679,0 тыс. рублей;

дефицит в сумме 1669,3 тыс. рублей;

были изложены в новой редакции Приложения:

№ 3 объем поступлений доходов по основным источникам;

№ 4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

№ 7 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

№ 11 перечень строек и объектов для нужд Сизовского сельского поселения.

1.4. Итоги исполнения бюджета Сизовского сельского поселения в целом соответствуют целям и задачам, предусмотренным бюджетной и налоговой политикой Сизовского сельского поселения и программе социально-экономического развития данного муниципального образования.

Собственные доходы бюджета сельского поселения, при плане на 2017 год 2470,4 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 3060,6 тыс. рублей, процент исполнения 123,9%.

Доходы бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2017 году от других бюджетов бюджетной системы РФ при плане 1539,3 тыс. рублей исполнены на 100,0%.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2017 год фактически исполнены в сумме 4599,9 тыс. рублей, что составляет 114,7% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов составляют 66,5%.

Расходы бюджета поселения профинансированы в истекшем финансовом году на 77,1% от запланированного и составили 4378,7 тыс. рублей.

Бюджет сельского поселения за 2017 год исполнен по доходам на 4599,9 тыс. рублей, по расходам на 4378,7 тыс. рублей, при исполнении бюджета сельского поселения сложился профицит в сумме 221,2 тыс. рублей.

2. Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджета Сизовского сельского поселения.

2.1. Решения «О внесении изменений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 15.12.2016г. №10/28 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» приняты с соблюдением Бюджетного законодательства.

2.2. Выполнение плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг в Сизовском сельском поселении:

«Национальная оборона» профинансировано на 100 % от запланированного;

«Национальная безопасность» профинансировано на 2,7 % от запланированного;

«Национальная экономика» профинансировано на 53,5 % от запланированного;

«Жилищно-коммунальное хозяйство» профинансировано на 16,9% от запланированного;

«Образование» профинансировано на 100,0 % от запланированного;

«Культура и кинематография» профинансировано на 85,2 % от запланированного;

«Физическая культура и спорт» профинансировано на 100 % от запланированного;

«Средства массовой информации» профинансировано на 15,0%.

3. Анализ исполнения доходной части местного бюджета муниципального образования.

3.1 Согласно Решения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» установлено, что структура собственных доходов бюджета поселения, поступивших в бюджет в 2017 году, формировалась за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам, установленным законодательными актами РФ, субъекта РФ и Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения:

- налог на доходы физических лиц – по нормативу 15%;

- земельного налога, взимаемого на территории поселения – по нормативу 100%;

- налога на имущество физических лиц, взимаемого на территории поселения – по нормативу 100%;

- единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 50%;

- 100 % дивидендов по акциям, находящимся в собственности поселения, доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности поселения;

- поступления от продажи имущества, находящегося в собственности поселения – по нормативу 100%;

- доходы от уплаты прочих налогов, сборов, пошлин, платежей, поступлений и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в бюджет поселения в соответствии с действующим законодательством;

- доходы, полученные бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов управления поселения и финансируемые за счет средств бюджета поселения от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

3.2. Анализ данных отчета об исполнении бюджета Сизовского сельского поселения по собственным доходам:

(тыс. рублей)

Наименование доходов	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
Налог на доходы физических лиц	1729,0	2225,7	128,7
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	80,6	92,7	115,0
Налог на имущество физических лиц	10,4	13,4	128,8
Земельный налог	605,0	657,1	108,6
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	-	19,3	-
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	45,4	52,4	115,4
Всего собственных доходов	2470,4	3060,6	123,9

Основными плательщиками, участвующими в формировании доходной части бюджета поселения являются физические лица, уплачивающие земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог, на доходы физических лиц удержанный налоговыми агентами, осуществляющими свою деятельность на территории данного поселения.

3.2.1. Налог на доходы физических лиц.

В бюджете поселения на 2017 год налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 1729,0 тыс. рублей, фактически поступило 2225,7 тыс. рублей, процент исполнения 128,7 %.

3.2.2. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

Поступление налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ планировалось в 2017 году в размере 80,6 тыс. руб., фактически поступило 92,7 тыс. руб., что составляет 115,0% от запланированного.

3.2.3. Налог на имущество физических лиц.

На основании Решения «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области» принятого Советом депутатов Сизовского сельского поселения, установлены следующие ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога %
До 300 000 рублей включительно	0,1
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	0,11
Свыше 500 000 рублей	0,31

Установлен срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за годом за который исчислен налог. Дополнительные льготы, за исключением льгот определенных статьей 407 части 2 Налогового кодекса РФ, на территории поселения не вводились.

Основными причинами, влияющими на объем поступлений по данному налогу являются:

- снижение количества налогоплательщиков в связи с естественной убылью населения;

- не своевременным оформлением гражданами права собственности на строения, помещения и сооружения;

- увеличение численности населения достигшего пенсионного возраста и освобожденного от уплаты данного налога на основании Федерального законодательства.

В 2017 году поступления налога на имущество физических лиц утверждены в сумме 10,4 тыс. рублей, фактически поступило в бюджет 13,4 тыс. рублей, процент поступления 128,8%.

3.2.4. Земельный налог.

На основании Решения «Об установлении земельного налога на территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области» принятого Советом депутатов Сизовского сельского поселения, установлены сроки уплаты налога для налогоплательщиков – организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями:

- авансовые платежи налога в размере одной четвертой части не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года налогового периода;

- налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления:

- не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В 2017 году поступления земельного налога в бюджет поселения утверждены в сумме 605,0 тыс. рублей, фактически поступило 657,1 тыс. рублей, процент исполнения 108,6%.

3.2.5. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в бюджете 2017 года не планировались. Фактически поступило 19,3 тыс. рублей.

3.2.6. Поступление доходов от штрафов, санкций, возмещений ущерба в 2017 году планировались в размере 45,4 тыс. рублей, фактически поступило 52,4 тыс. рублей, процент исполнения 115,4%.

3.3. Безвозмездные и безвозвратные перечисления в бюджет муниципального образования

(тыс. рублей)

Наименование доходов	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности	746,0	746,0	100,0
Субсидия на сбалансированность бюджетов сельских поселений	751,0	746,0	100,0
Субвенция бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	40,4	40,4	100,0
Субвенции бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ	1,9	1,9	100,0
Всего безвозмездных поступлений	1539,3	1539,3	100,0

Общий объем бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2017 году от других бюджетов бюджетной системы РФ профинансирован на 100,0%.

4. Анализ исполнения расходной части местного бюджета.

4.1 Исполнение расходов по обязательствам бюджета по основным разделам бюджетной классификации.

(тыс. рублей)

Наименование показателя	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
Общегосударственные вопросы	2193,3	2120,8	96,7
Функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления	665,8	665,6	100,0
Функционирование высших органов исполнительной власти местной администрации	1511,6	1444,8	95,6
Резервный фонд	1,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	14,9	10,4	69,8
Национальная оборона	40,4	40,4	100,0
Мобилизация и вневойсковая подготовка	40,4	40,4	100,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	22,6	0,6	2,7
Обеспечение пожарной безопасности	22,0	0,0	-
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	0,6	0,6	100,0
Национальная экономика	488,9	261,7	53,5
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	488,9	261,7	53,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	781,0	132,2	16,9
Благоустройство	781,0	132,2	16,9
Образование	10,0	10,0	100,0
Молодежная политика и оздоровление детей	10,0	10,0	100,0
Культура и кинематография	2105,8	1794,7	85,2
Культура	2105,8	1794,7	85,2
Физическая культура и спорт	15,0	15,0	100,0
Физическая культура	15,0	15,0	100,0
Средства массовой информации	22,0	3,3	15,0
Периодическая печать и издательства	22,0	3,3	15,0
ВСЕГО РАСХОДОВ	5679,0	4378,7	77,1

Расходы бюджета поселения профинансированы в истекшем году на 77,1 % от запланированного.

4.2. Анализ использования средств резервного фонда.

В бюджете Сизовского сельского поселения в 2017 году резервный фонд был запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей, данные денежные средства в процессе исполнения бюджета израсходованы не были.

4.3. Исполнение средств бюджета Сизовского сельского поселения направленных на исполнение долгосрочных целевых программ в 2017 году:

(тыс.рублей)

№ п\п	Наименование целевой программы	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
1	«Сохранение и развитие культуры и искусства в Сизовском сельском поселении Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы	1657,3	1410,9	85,1
2	«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Сизовском сельском поселении Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы	549,0	380,5	69,3
3	«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы	22,0	0,0	-
4	«Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-20267годы	488,9	261,7	53,5
5	«Благоустройство территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы	152,0	56,6	37,2
	ИТОГО	2869,2	2109,7	73,5

5. Выводы и предложения.

5.1. В 2017 году в бюджет Сизовского сельского поселения вносились дополнения и изменения, при внесении данных изменений и дополнений производилась корректировка доходов и расходов.

5.2. Собственные доходы бюджета сельского поселения, при плане на 2017 год 2470,4 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 3060,6 тыс. рублей, процент исполнения 123,9%.

Доходы бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2017 году от других бюджетов бюджетной системы РФ при плане 1539,3 тыс. рублей исполнены на 100,0%.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2017 год фактически исполнены в сумме 4599,9 тыс. рублей, что составляет 114,7% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов составляют 66,5%.

5,3. Расходы бюджета поселения профинансированы в истекшем финансовом году на 77,1% от запланированного и составили 4378,7 тыс. рублей.

5.4. Бюджет сельского поселения за 2017 год исполнен по доходам на 4599,9 тыс. рублей, по расходам на 4378,7 тыс. рублей, при исполнении бюджета сельского поселения сложился профицит в сумме 221,2 тыс. рублей.

5.5. В бюджете сельского поселения в 2017 году резервный фонд был запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей, данные денежные средства в процессе исполнения бюджета израсходованы не были.

5.6. Согласно данным муниципальной долговой книги муниципальный долг Сизовского сельского поселения на 01.01.2017 и 01.01.2018 отсутствует, муниципальные гарантии в 2017 году не предоставлялись, кредиты не привлекались.

Аудитор контрольно-счетной палаты

Чернышковского муниципального района

Волгоградской области                                                                        С.В. Рубилкин