Администрация Чернышковского
муниципального района
Волгоградской области
официальный сайт муниципального образования

Сизовское с.п. 2018 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на отчет администрации Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2018 год

Проверка отчета администрации Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района об исполнении бюджета сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Чернышковского муниципального района, проведена Контрольно-счетной палатой Чернышковского муниципального района на основании ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ, плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год и Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля № 10 от 29 декабря 2011 года, заключенном между Советом депутатов Сизовского сельского поселения и Чернышковской районной Думой.

Предметом внешней проверки является отчет об исполнении бюджета (далее отчет) Сизовского сельского поселения за 2018 год.

Целью проведения внешней проверки отчета является:

- установление законности, полноты и достоверности, представленных в составе отчета об исполнении местного бюджета документов и материалов;

- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решениями представительного органа местного самоуправления, то есть Советом депутатов Сизовского сельского поселения.

1. Оценка соблюдения бюджетного законодательства при организации бюджетного процесса в Сизовском сельском поселении.

1.1. Основным правовым актом в системе правового регулирования вопросов местного самоуправления на территории сельского поселения является Устав Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района, утвержденный Советом депутатов Сизовского сельского поселения 30.11.2016 года №8/23.

Так же установлено, что рассмотрение и утверждение решения о бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год проведено, в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Сизовском сельском поселении, утвержденном решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 30.10.2015 года № 8/24.

Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 01.12.2017г. №10/25 утвержден бюджет на финансовый год и плановый период.

Согласно ст. 264.4. Бюджетного кодекса РФ – «Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета осуществляется контрольно-счетным органом муниципального образования в порядке, установленном муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, с соблюдением требований Бюджетного Кодекса и с учетом особенностей, установленных федеральными законами.

По обращению представительного органа поселения внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета поселения может осуществляться контрольно-счетным органом муниципального района или контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации.

Местная администрация представляет отчет об исполнении местного бюджета для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц.

Орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля готовит заключение на отчет об исполнении бюджета с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета представляется органом внешнего государственного (муниципального) финансового контроля в законодательный (представительный) орган с одновременным направлением соответственно в Правительство Российской Федерации, высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местную администрацию.».

Администрация Сизовского сельского поселения представила в Контрольно-счетную палату Чернышковского муниципального района отчет об исполнении бюджета сельского поселения 1 апреля 2018 года, то есть в сроки, установленные Бюджетным кодексом РФ.

1.2. Бюджетная отчетность, представленная администрацией Сизовского сельского поселения за 2018 год, включает в себя следующие показатели:

- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств на 1 января 2019 года;

- баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета на 1 января 2019 года;

- отчет о финансовых результатах деятельности на 1 января 2019 года;

- отчет о движении денежных средств на 1 января 2019 года;

- пояснительную записку.

1.3. Первоначально утвержденные значения доходной и расходной части бюджета на 2017 год по Сизовскому сельскому поселению составляли:

по доходам 2918,0 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 792,0 тыс. рублей, из них: из областного бюджета – 792,0 тыс. рублей;

по расходам – 3024,3 тыс. рублей;

дефицит бюджета – 106,3 тыс. рублей.

В течение 2018 года в Решение от 01.12.2017г. №10/25 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» вносились следующие изменения:

1) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 31.05.2018г. №5/11 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 01.12.2017г. №10/25 были внесены изменения в расходную часть бюджета 2018 года и составили:

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 5200,4 тыс. рублей;

дефицит в сумме 2282,4 тыс. рублей;

были изложены в новой редакции Приложения:

4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения:

7 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

9 программа муниципальных внутренних заимствований;

10 распределение средств дорожного фонда на финансирование расходов по обеспечению дорожной деятельности по направлениям расходов главным распорядителям бюджетных средств Сизовского сельского поселения.

2) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 31.08.2018г. №6/12 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 01.12.2017г. №10/25 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2018 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 2918,5 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 792,5 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 792,5 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 5201,0 тыс. рублей;

дефицит в сумме 2282,5 тыс. рублей;

были изложены в новой редакции Приложения:

3 объем поступлений доходов по основным источникам;

4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения.

3) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 26.11.2018г. №8/18 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 01.12.2017г. №10/25 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2017 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 3301,5 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 794,5 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 794,5 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 5584,0 тыс. рублей;

дефицит в сумме 2282,5 тыс. рублей;

были изложены в новой редакции Приложения:

3 объем поступлений доходов по основным источникам;

4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

7 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения.

4) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 27.12.2018г. №11/22 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 01.12.2017г. №10/25 были перераспределены расходы бюджета 2018 года без изменения количественных характеристик.

Были изложены в новой редакции Приложения:

4 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

5 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

6 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

8 объем межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Сизовского сельского поселения на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий.

1.4. Итоги исполнения бюджета Сизовского сельского поселения в целом соответствуют целям и задачам, предусмотренным бюджетной и налоговой политикой Сизовского сельского поселения и программе социально-экономического развития данного муниципального образования.

Собственные доходы бюджета сельского поселения, при плане на 2018 год 2507,0 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 2203,0 тыс. рублей, процент исполнения 87,9%.

Доходы бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2018 году от других бюджетов бюджетной системы РФ при плане 794,5 тыс. рублей исполнены на 100,0%.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2018 год фактически исполнены в сумме 2997,5 тыс. рублей, что составляет 90,8% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов бюджета составляют 73,5%.

Расходы бюджета поселения профинансированы в истекшем финансовом году на 80,7% от запланированного и составили 4505,3 тыс. рублей.

Бюджет сельского поселения за 2018 год исполнен по доходам на 2997,5 тыс. рублей, по расходам на 4505,3 тыс. рублей, при исполнении бюджета сельского поселения сложился дефицит в сумме 1507,8 тыс. рублей или 68,4% от собственных доходов бюджета, что допускается абзацем 3 части 3 ст.92.1. Бюджетного кодекса РФ в части снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

2. Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджета Сизовского сельского поселения.

2.1. Решения «О внесении изменений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 01.12.2017г. №10/25 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» приняты с соблюдением Бюджетного законодательства.

2.2. Выполнение плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг в Сизовском сельском поселении:

«Национальная оборона» профинансировано на 100 % от запланированного;

«Национальная безопасность» профинансировано на 3,4 % от запланированного;

«Национальная экономика» профинансировано на 67,1 % от запланированного;

«Жилищно-коммунальное хозяйство» профинансировано на 67,9% от запланированного;

«Образование» профинансировано на 100,0 % от запланированного;

«Культура и кинематография» профинансировано на 70,9 % от запланированного;

«Физическая культура и спорт» профинансировано на 41,2 % от запланированного;

«Средства массовой информации» профинансировано на 42,7%.

3. Анализ исполнения доходной части местного бюджета муниципального образования.

3.1 Согласно Решения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» установлено, что структура собственных доходов бюджета поселения, поступивших в бюджет в 2018 году, формировалась за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам, установленным законодательными актами РФ, субъекта РФ, Решениями Чернышковской районной Думы и Совета депутатов Сизовского сельского поселения.

3.2. Анализ данных отчета об исполнении бюджета Сизовского сельского поселения по собственным доходам:

(тыс. рублей)

Наименование доходов

Утверж

дено

Испол

нено

%

испол

нения

Налог на доходы физических лиц

1481,0

1488,8

100,5

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

88,0

95,2

108,2

Налог на имущество физических лиц

13,0

12,5

96,2

Земельный налог

925,0

588,4

63,6

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

0

17,1

0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

0

1,0

0

Всего собственных доходов

2507,0

2203,0

87,9

Основными плательщиками, участвующими в формировании доходной части бюджета поселения являются физические лица, уплачивающие земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог, на доходы физических лиц удержанный налоговыми агентами, осуществляющими свою деятельность на территории данного поселения.

3.2.1. Налог на доходы физических лиц.

В бюджете поселения на 2018 год налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 1481,0 тыс. рублей, фактически поступило 1488,8 тыс. рублей, процент исполнения 100,5 %.

3.2.2. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

Поступление налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ планировалось в 2018 году в размере 88,0 тыс. руб., фактически поступило 95,2 тыс. руб., что составляет 108,2% от запланированного.

3.2.3. Налог на имущество физических лиц.

На основании Решения «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области» принятого Советом депутатов Сизовского сельского поселения, установлены следующие ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

%

До 300 000 рублей включительно

0,1

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

0,11

Свыше 500 000 рублей

0,31

Установлен срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за годом за который исчислен налог. Дополнительные льготы, за исключением льгот определенных статьей 407 части 2 Налогового кодекса РФ, на территории поселения не вводились.

Основными причинами, влияющими на объем поступлений по данному налогу являются:

- снижение количества налогоплательщиков в связи с естественной убылью населения;

- не своевременным оформлением гражданами права собственности на строения, помещения и сооружения;

- увеличение численности населения достигшего пенсионного возраста и освобожденного от уплаты данного налога на основании Федерального законодательства.

В 2018 году поступления налога на имущество физических лиц утверждены в сумме 13,0 тыс. рублей, фактически поступило в бюджет 12,5 тыс. рублей, процент поступления 96,2%.

3.2.4. Земельный налог.

На основании Решения «Об установлении земельного налога на территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области» принятого Советом депутатов Сизовского сельского поселения, установлены сроки уплаты налога для налогоплательщиков – организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями:

- авансовые платежи налога в размере одной четвертой части не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года налогового периода;

- налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления:

- не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В 2018 году поступления земельного налога в бюджет поселения утверждены в сумме 925,0 тыс. рублей, фактически поступило 588,4 тыс. рублей, процент исполнения 63,6%.

3.2.5. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в бюджете 2018 года не планировались. Фактически поступило 17,1 тыс. рублей.

3.2.6. Поступление доходов от штрафов, санкций, возмещений ущерба в 2018 году не планировались, фактически поступило 1,0 тыс. рублей.

3.3. Безвозмездные и безвозвратные перечисления в бюджет муниципального образования

(тыс. рублей)

Наименование доходов

Утверж

дено

Испол

нено

%

испол

нения

Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности

746,0

746,0

100,0

Субвенции бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ

1,9

1,9

100,0

Субвенция бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты

46,6

46,6

100,0

Всего безвозмездных поступлений

794,5

749,5

100,0

Общий объем бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2019 году от других бюджетов бюджетной системы РФ профинансирован на 100,0% и составил 749,5 тыс. руюлей.

4. Анализ исполнения расходной части местного бюджета.

4.1 Исполнение расходов по обязательствам бюджета по основным разделам бюджетной классификации.

(тыс. рублей)

Наименование показателя

Утверж

дено

Испол

нено

%

испол

нения

Общегосударственные вопросы

2170,3

2124,5

97,9

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования

651,0

650,2

99,9

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

1441,3

1399,3

97,1

Резервный фонд

1,0

0

0

Другие общегосударственные вопросы

77,0

75,0

97,4

Национальная оборона

46,6

46,6

100,0

Мобилизация и вневойсковая подготовка

46,6

46,6

100,0

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

17,6

0,6

3,4

Обеспечение пожарной безопасности

17,0

0

0

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

0,6

0,6

100,0

Национальная экономика

816,7

548,0

67,1

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

816,7

548,0

67,1

Жилищно-коммунальное хозяйство

191,4

129,9

67,9

Благоустройство

191,4

129,9

67,9

Образование

12,0

12,0

100,0

Молодежная политика и оздоровление детей

12,0

12,0

100,0

Культура и кинематография

2301,4

1632,0

70,9

Культура

2301,4

1632,0

70,9

Физическая культура и спорт

17,0

7,0

41,2

Физическая культура

17,0

7,0

41,2

Средства массовой информации

11,0

4,7

42,7

Периодическая печать и издательства

11,0

4,7

42,7

ВСЕГО РАСХОДОВ

5584,0

4505,3

80,7

Расходы бюджета поселения профинансированы в 2018 году на 80,7 % от запланированного и составили 4505,3 тыс. рублей.

4.2. Анализ использования средств резервного фонда.

В бюджете Сизовского сельского поселения в 2018 году резервный фонд был запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей, данные денежные средства в процессе исполнения бюджета израсходованы не были.

4.3. Исполнение средств бюджета Сизовского сельского поселения направленных на исполнение долгосрочных целевых программ в 2018 году:

(тыс.рублей)

п\п

Наименование целевой программы

Утверж

дено

Испол

нено

%

испол

нения

1

«Сохранение и развитие культуры и искусства в Сизовском сельском поселении Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы

1933,9

1345,1

69,6

2

«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Сизовском сельском поселении Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы

465,0

0,0

0

3

«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы

17,0

0,0

0

4

«Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-20267годы

816,7

548,0

67,1

5

«Благоустройство территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-2019 годы

191,4

129,9

67,9

 

ИТОГО

3424,0

2023,0

59,1

5. Выводы и предложения.

5.1. В 2018 году в бюджет Сизовского сельского поселения вносились дополнения и изменения, при внесении данных изменений и дополнений производилась корректировка доходов и расходов.

5.2. Собственные доходы бюджета сельского поселения, при плане на 2018 год 2507,0 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 2203, тыс. рублей, процент исполнения 87,9%.

Доходы бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2018 году от других бюджетов бюджетной системы РФ при плане 794,5 тыс. рублей исполнены на 100,0%.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2018 год фактически исполнены в сумме 2997,5 тыс. рублей, что составляет 90,8% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов бюджета составляют 73,5%.

5.3. Расходы бюджета поселения профинансированы в истекшем финансовом году на 80,7% от запланированного и составили 4505,3 тыс. рублей.

5.4. Бюджет сельского поселения за 2018 год исполнен по доходам на 2997,5 тыс. рублей, по расходам на 4505,3 тыс. рублей, при исполнении бюджета сельского поселения сложился дефицит в сумме 1507,8 тыс. рублей или 68,4% от собственных доходов бюджета, что допускается абзацем 3 части 3 ст.92.1. Бюджетного кодекса РФ в части снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

5.5. В бюджете сельского поселения в 2018 году резервный фонд был запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей, данные денежные средства в процессе исполнения бюджета израсходованы не были.

5.6. Согласно данным муниципальной долговой книги муниципальный долг Сизовского сельского поселения на 01.01.2018 и 01.01.2019 отсутствует, муниципальные гарантии в 2018 году не предоставлялись, кредиты не привлекались.

Аудитор контрольно-счетной палаты

Чернышковского муниципального района

Волгоградской области                                                           С.В. Рубилкин