ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на отчет администрации Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2023 год

Проверка отчета администрации Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района об исполнении бюджета сельского поселения за 2023 год, представленного в Контрольно-счетную палату Чернышковского муниципального района, проведена Контрольно-счетной палатой Чернышковского муниципального района на основании ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ, плана работы Контрольно-счетной палаты на 2024 год и Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля № 10 от 25 октября 2021 года, заключенном между Советом депутатов Сизовского сельского поселения, Чернышковской районной Думой и Контрольно-счетной палатой Чернышковского муниципального района.

Предметом внешней проверки является отчет об исполнении бюджета (далее отчет) Сизовского сельского поселения за 2023 год.

Целью проведения внешней проверки отчета является:

- установление законности, полноты и достоверности, представленных в составе отчета об исполнении местного бюджета документов и материалов;

- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решениями представительного органа местного самоуправления, то есть Советом депутатов Сизовского сельского поселения.

1. Оценка соблюдения бюджетного законодательства при организации бюджетного процесса в Сизовском сельском поселении.

1.1. Основным правовым актом в системе правового регулирования вопросов местного самоуправления на территории сельского поселения является Устав Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района, утвержденный Советом депутатов Сизовского сельского поселения 30.11.2016 года №8/23 с изменениями и дополнениями.

Так же установлено, что рассмотрение и утверждение решения о бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год проведено, в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Сизовском сельском поселении, утвержденном решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 30.10.2015 года № 8/24 с изменениями и дополнениями.

Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 13.12.2022г. №12/26 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утвержден бюджет на финансовый год и плановый период.

Согласно ст. 264.4. Бюджетного кодекса РФ – «Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета осуществляется контрольно-счетным органом муниципального образования в порядке, установленном муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, с соблюдением требований Бюджетного Кодекса и с учетом особенностей, установленных федеральными законами.

По обращению представительного органа поселения внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета поселения может осуществляться контрольно-счетным органом муниципального района или контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации.

Местная администрация представляет отчет об исполнении местного бюджета для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц.

Орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля готовит заключение на отчет об исполнении бюджета с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета представляется органом внешнего государственного (муниципального) финансового контроля в законодательный (представительный) орган с одновременным направлением соответственно в Правительство Российской Федерации, высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местную администрацию.».

Администрация Сизовского сельского поселения представила в Контрольно-счетную палату Чернышковского муниципального района отчет об исполнении бюджета сельского поселения 29 марта 2024 года, то есть в сроки, установленные Бюджетным кодексом РФ.

1.2. Бюджетная отчетность, представленная администрацией Сизовского сельского поселения за 2023 год, включает в себя следующие показатели:

- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств на 1 января 2024 года;

- баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета на 1 января 2024 года;

- отчет о финансовых результатах деятельности на 1 января 2024 года;

- отчет о движении денежных средств на 1 января 2024 года;

- пояснительную записку.

1.3. Первоначально утвержденные значения доходной и расходной части бюджета на 2023 год по Сизовскому сельскому поселению составляли:

прогнозируемый общий объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 5238,6 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1170,2 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета в сумме 870,2 тыс. рублей;

из районного бюджета в сумме 300,0 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 5238,6 тыс. рублей.

В течении 2023 года в Решение от 13.12.2022г. №12/26 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» вносились следующие изменения:

1) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 28.04.2023г. №5/10 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» от 13.12.2022г. №12/26 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2023 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 5607,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1538,8 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 870,2 тыс. рублей;

из районного бюджета – в сумме 668,6 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 6004,9 тыс. рублей;

дефицит в сумме 397,7 тыс. рублей.

Были изложены в новой редакции Приложения:

№ 1 объем поступлений доходов по основным источникам;

№ 2 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 3 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 4 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения:

№ 6 объем межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Сизовского поселения на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий Чернышковскому муниципальному району;

№ 7 программа муниципальных внутренних заимствований;

№ 8 распределение средств дорожного фонда на финансирование расходов по обеспечению дорожной деятельности по направлениям расходов главным распорядителям бюджетных средств Сизовского сельского поселения.

2) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 30.06.2023г. №8/18 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» от 13.12.2022г. №12/26 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2023 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 5892,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1823,8 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 870,2 тыс. рублей;

из районного бюджета – в сумме 953,6 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 6304,3 тыс. рублей;

дефицит в сумме 412,1 тыс. рублей.

Были изложены в новой редакции Приложения:

№ 1 объем поступлений доходов по основным источникам;

№ 2 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 3 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 4 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

№ 5 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

№ 6 программа муниципальных внутренних заимствований.

3) Решением Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 28.12.2023г. №31/31 «О внесении изменений и дополнений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» от 13.12.2022г. №12/26 были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2023 года и составили:

объем доходов бюджета сельского поселения в сумме 5619,6 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1551,2 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета – в сумме 870,2 тыс. рублей;

из районного бюджета – в сумме 681,0 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета сельского поселения в сумме 8111,2 тыс. рублей;

дефицит в сумме 2491,6 тыс. рублей.

№ 1 объем поступлений доходов по основным источникам;

№ 2 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета сельского поселения;

№ 3 распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, бюджета сельского поселения;

№ 4 ведомственная структура расходов бюджета сельского поселения;

№ 5 распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ сельского поселения;

№ 6 объем межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Сизовского поселения на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий Чернышковскому муниципальному району;

№ 7 программа муниципальных внутренних заимствований;

№ 8 распределение средств дорожного фонда на финансирование расходов по обеспечению дорожной деятельности по направлениям расходов главным распорядителям бюджетных средств Сизовского сельского поселения.

1.4. Итоги исполнения бюджета Сизовского сельского поселения в целом соответствуют целям и задачам, предусмотренным бюджетной и налоговой политикой Сизовского сельского поселения и программе социально-экономического развития данного муниципального образования.

Собственные доходы бюджета сельского поселения, при плане на 2023 год 4068,4 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 5281,5 тыс. рублей, процент исполнения 129,8%.

Доходы бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2023 году от других бюджетов бюджетной системы РФ при плане 1551,0 тыс. рублей исполнены на 100,0%.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2023 год фактически исполнены в сумме 6832,7 тыс. рублей, что составляет 121,6% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов бюджета составляют 77,3%.

Расходы бюджета поселения профинансированы в 2023 году на 90,4 % от запланированного и составили 7303,8 тыс. рублей.

Бюджет сельского поселения за 2023 год исполнен по доходам на 6832,7 тыс. рублей, по расходам на 7303,8 тыс. рублей, при исполнении бюджета сельского поселения сложился дефицит в сумме 471,1 тыс. рублей или 8,9 % от собственных доходов.

2. Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджета Сизовского сельского поселения.

2.1. Решения «О внесении изменений в Решение Совета депутатов Сизовского сельского поселения от 13.12.2022г. №12/26 «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» приняты с соблюдением Бюджетного законодательства.

2.2. Выполнение плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг в Сизовском сельском поселении:

«Национальная оборона» профинансировано на 100 % от запланированного;

«Национальная безопасность» профинансировано на 93,8 % от запланированного;

«Национальная экономика» профинансировано на 82,0 % от запланированного;

«Жилищно-коммунальное хозяйство» профинансировано на 95,7% от запланированного;

«Образование» профинансировано на 100,0 % от запланированного;

«Социальная политика» профинансировано на 100,0% от запланированного;

«Физическая культура и спорт» не профинансировано.

3. Анализ исполнения доходной части местного бюджета муниципального образования.

3.1 Согласно Решения «О бюджете Сизовского сельского поселения на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» установлено, что структура собственных доходов бюджета поселения, поступивших в бюджет в 2023 году, формировалась за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам, установленным законодательными актами РФ, субъекта РФ, Решениями Чернышковской районной Думы и Совета депутатов Сизовского сельского поселения.

3.2. Анализ данных отчета об исполнении бюджета Сизовского сельского поселения по собственным доходам:

(тыс. рублей)

Наименование доходов	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
Налог на доходы физических лиц	3320,0	3611,3	108,8
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	562,7	654,8	116,4
Единый сельскохозяйственный налог	0	0,1	0
Налог на имущество физических лиц	6,7	11,5	171,6
Земельный налог	179,0	472,1	263,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	0	531,7	0
Всего собственных доходов	4068,4	5281,5	129,8

Основными плательщиками, участвующими в формировании доходной части бюджета поселения являются физические лица, уплачивающие земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог, на доходы физических лиц удержанный налоговыми агентами, осуществляющими свою деятельность на территории данного поселения.

3.2.1. Налог на доходы физических лиц.

Основными причинами незначительного поступления в бюджет поселения налога на доходы физических лиц являются:

- изменение средне списочной численности работающих в сторону уменьшения, большая часть населения в данном поселении временно не работающие граждане, живущие за счет подсобного хозяйства, отток молодежи из-за отсутствия рабочих мест за пределы территории поселения, естественная убыль населения, увеличение численности населения достигшего пенсионного возраста;

- низкие доходы физических лиц и частных предпринимателей, живущих на территории поселения.

В бюджете поселения на 2023 год налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 3320,0 тыс. рублей, фактически поступило 3611,3 тыс. рублей, процент исполнения 108,8 %.

3.2.2. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

Поступление налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ планировалось в 2023 году в размере 562,7 тыс. руб., фактически поступило 654,8 тыс. руб., что составляет 116,4% от запланированного.

3.2.3. Налог на имущество физических лиц.

На основании Решения «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области» принятого Советом депутатов Сизовского сельского поселения, установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц, исходя из их кадастровой стоимости:

№ п/п	Объекты налогообложения	Ставка налога
1	Жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты	0,1 %
	Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,1 %
	Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом	0,1 %
	Гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ	0,1 %
	Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,1 %
2	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ	2 %
	Объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ	2 %
	Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2 %
3	Прочие объекты налогообложения	0,5 %

Установлен срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за годом за который исчислен налог. Дополнительные льготы, за исключением льгот определенных статьей 407 части 2 Налогового кодекса РФ, на территории поселения не вводились.

Основными причинами, влияющими на объем поступлений по данному налогу являются:

- снижение количества налогоплательщиков в связи с естественной убылью населения;

- не своевременное оформление гражданами права собственности на строения, помещения и сооружения;

- увеличение численности населения достигшего пенсионного возраста и освобожденного от уплаты данного налога на основании Федерального законодательства.

В 2023 году поступления налога на имущество физических лиц утверждены в сумме 6,7 тыс. рублей, фактически поступило в бюджет 11,5 тыс. рублей, процент выполнения 171,6%.

3.2.4. Земельный налог.

На основании Решения «Об установлении земельного налога на территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района Волгоградской области» принятого Советом депутатов Сизовского сельского поселения, сроки уплаты налога для налогоплательщиков – организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, установлены в соответствии со ст. 397 НК РФ.

Для физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления:

- не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В 2023 году поступления земельного налога в бюджет поселения утверждены в сумме 179,0 тыс. рублей, фактически поступило 472,1 тыс. рублей, процент исполнения 263,7%.

3.2.5. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба в бюджете 2023 года не планировались, фактически поступило 531,7 тыс. рублей.

3.2.6. Собственные доходы поселения составили 5281,5 тыс. рублей или 129,8 % от планируемых показателей.

3.3. Безвозмездные и безвозвратные перечисления в бюджет муниципального образования

(тыс. рублей)

Наименование доходов	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	797,0	797,0	100,0
Субвенции бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ	1,8	1,8	100,0
Субвенция бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	71,4	71,4	100,0
Иные межбюджетные трансферты	681,0	681,0	100,0
Всего безвозмездных поступлений	1551,2	1551,2	100,0

Объем бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2023 году от других бюджетов бюджетной системы РФ профинансирован на 100,0% и составил 1551,2 тыс. рублей.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2023 год фактически исполнены в сумме 6832,7 тыс. рублей, что составляет 121,6% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов бюджета составляют 77,3%.

4. Анализ исполнения расходной части местного бюджета.

4.1 Исполнение расходов по обязательствам бюджета по основным разделам бюджетной классификации.

(тыс. рублей)

Наименование показателя	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
Общегосударственные вопросы	2563,7	2348,2	91,6
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	985,9	985,0	99,9
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	1452,0	1241,5	85,5
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	79,7	79,7	100,0
Резервный фонд	1,0	0	0
Другие общегосударственные вопросы	45,1	42,0	93,1
Национальная оборона	71,4	71,4	100,0
Мобилизация и вневойсковая подготовка	71,4	71,4	100,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	40,4	37,9	93,8
Обеспечение пожарной безопасности	39,8	37,3	93,7
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	0,6	0,6	100,0
Национальная экономика	2572,9	2110,0	82,0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	2188,9	1950,0	89,1
Другие вопросы в области национальной экономики	384,0	160,0	41,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	2834,8	2713,3	95,7
Благоустройство	246,8	216,8	87,8
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства	2588,0	2496,5	96,5
Образование	5,0	5,0	100,0
Молодежная политика и оздоровление детей	5,0	5,0	100,0
Социальная политика	18,0	18,0	100,0
Пенсионное обеспечение	18,0	18,0	100,0
Физическая культура и спорт	5,0	0	0
Физическая культура	5,0	0	0
ВСЕГО РАСХОДОВ	8111,2	7303,8	90,4

Расходы бюджета поселения профинансированы в 2023 году на 90,4 % от запланированного и составили 7303,8 тыс. рублей.

4.2. Анализ использования средств резервного фонда. В бюджете Сизовского сельского поселения в 2023 году резервный фонд был запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей, данные денежные средства в процессе исполнения бюджета израсходованы не были.

4.3. Исполнение средств бюджета Сизовского сельского поселения направленных на исполнение долгосрочных целевых программ в 2023 году:

(тыс.рублей)

№ п\п	Наименование целевой программы	Утверж дено	Испол нено	% испол нения
1	«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Сизоского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2023-2025 годы	1,0	0	0
2	«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2020-2022 годы	39,8	37,3	93,7
3	«Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2017-2027годы	1746,7	1507,8	86,3
4	«Благоустройство территории Сизовского сельского поселения Чернышковского муниципального района» на 2023-2025 годы	245,8	215,9	87,8
	ИТОГО	2033,3	1761,0	86,6

5. Выводы и предложения.

5.1. В 2023 году в бюджет Сизовского сельского поселения вносились дополнения и изменения, при внесении данных изменений и дополнений производилась корректировка доходов и расходов.

5.2. Собственные доходы бюджета сельского поселения, при плане на 2023 год 4068,4 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 5281,5 тыс. рублей, процент исполнения 129,8%.

Доходы бюджета поселения за счет безвозмездных поступлений в 2023 году от других бюджетов бюджетной системы РФ при плане 1551,0 тыс. рублей исполнены на 100,0%.

Всего доходы бюджета сельского поселения с учетом собственных доходов и безвозмездных поступлений из других уровней бюджета бюджетной системы РФ за 2023 год фактически исполнены в сумме 6832,7 тыс. рублей, что составляет 121,6% от плановых назначений. Собственные доходы бюджета сельского поселения от общей суммы доходов бюджета составляют 77,3%.

5.3. Расходы бюджета поселения профинансированы в 2023 году на 90,4 % от запланированного и составили 7303,8 тыс. рублей.

5.4. Бюджет сельского поселения за 2023 год исполнен по доходам на 6832,7 тыс. рублей, по расходам на 7303,8 тыс. рублей, при исполнении бюджета сельского поселения сложился дефицит в сумме 471,1 тыс. рублей или 8,9 % от собственных доходов.

5.5. В бюджете сельского поселения в 2023 году резервный фонд был запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей, данные денежные средства в процессе исполнения бюджета израсходованы не были.

5.6. Согласно данным муниципальной долговой книги муниципальный долг Сизовского сельского поселения на 01.01.2023 и 01.01.2024 отсутствует, муниципальные гарантии в 2023 году не предоставлялись, кредиты не привлекались.

 

Аудитор Контрольно-счетной палаты

Чернышковского муниципального района

Волгоградской области                                                                                                                С.В. Рубилкин

02.04.2024 года