Информационная для предпринимателей
В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 (п.8 ст.5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) каждый плательщик, применяющий данный режим налогообложения должен определить, на какой альтернативный режим перейти.
Выбор режима – добровольный. Он зависит от самого налогоплательщика и от определенных критериев, позволяющих/не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.
 |
Законодательством предусмотрено несколько вариантов режимов налогообложения: общий режим с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль для юридических лиц или налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей; специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). Для юридических лиц возможно применение УСН, ЕСХН и общего режима. Для индивидуальных предпринимателей выбор шире: возможно применение УСН, ЕСХН, ПСН и общего режима, либо стать плательщиком НПД. При выборе режима налогообложения необходимо учитывать особенности деятельности. |
 |
При выборе режима налогообложения необходимо учитывать: ✔категорию налогоплательщика (организация или индивидуальный предприниматель); ✔вид деятельности; ✔размер годового дохода; ✔количество наемных работников у плательщика; ✔стоимость основных средств (при наличии). |
 |
УСН могут применять как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Необходимо вести учет операций в книге учета доходов и расходов, уплата налога (авансовых платежей) производится ежеквартально, декларация представляется 1 раз в год. |
 |
Патент могут применять только индивидуальные предприниматели. По ПСН имеются ограничения по размеру получаемой выручки – не более 60 млн. рублей в год, по численности работников – не более 15 человек. Виды деятельности при применении ПСН ограничены. Всего 67 видов деятельности, в том числе розничная торговля, сфера общественного питания, перевозка, парикмахерские услуги, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и.т.д. Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев, период определяет сам плательщик. Уплата зависит от срока, на который покупается патент: один платеж при сроке до 6 месяцев, два платежа (по 1/3 и 2/3) при сроке от 6 до 12 месяцев. Необходимо вести учет доходов, отчетность отсутствует. Для начала применения необходимо подать заявление за 10 дней до начала работы на данной системе налогообложения. |
 |
НПД могут применять физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. По НПД имеется ограничение по размеру выручки, которая не должна превышать 2,4 млн. рублей в год. Кроме того, не должно быть наемных работников. Данный налоговый режим не применяется при ведении некоторых видов деятельности. Например, при перепродаже товаров, при работе по договорам комиссии и др. Отличительной особенностью является дистанционный формат общения с налоговыми органами – с помощью мобильного приложения "Мой налог" и на сайте ФНС России в интернет-сервисе "Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)". Плательщикам необходимо зарегистрироваться в приложении, где будет отражаться вся профессиональная деятельность. Приложение заменяет кассу, отчетность в налоговый орган не представляется, расчет налога автоматизирован. |
 |
Сферы применения ЕСХН – производство и переработка сельхозпродукции. Основным критерием для ЕСХН является получение не менее 70 % выручки от сельскохозяйственной деятельности. Уплата осуществляется 2 раза в год по полугодиям. Отчетность по ЕСХН представляется 1 раз в год. Но необходимо помнить, что плательщики данного режима являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для начала применения ЕСХН необходимо подать уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей не позднее 31.12.2020. |
 |
Все плательщики ЕНВД 31.12.2020 автоматически будут сняты с учета как "плательщики ЕНВД". Подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой спецрежима не требуется. Если налогоплательщик не представит уведомление о переходе на УСН, ЕСХН (до 31.12.2020) или заявление на ПСН (за 10 дней до начала работы на патенте), не зарегистрируется в приложении "Мой налог" по НПД (с 01.01.2021), то его переведут на общий режим налогообложения (с уплатой НДС и налога на прибыль для юридических лиц и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей). Для применения общего режима налогообложения ограничений по каким-либо критериям нет: его может применять любой налогоплательщик. Необходимо будет вести полноценный налоговый учет, работать со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость, ежеквартально представлять отчетность и уплачивать налоги в установленные законодательством сроки. |
 |
Интересующая информация размещена на сайте ФНС. В разделе "Электронные сервисы" - "Налоговые калькуляторы" создан специальный сервис "Выбор подходящего режима налогообложения". Также можно получить информацию, обратившись по бесплатному номеру Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. |
