Заключение

по результатам экспертно- аналитического мероприятия «Анализ исполнения доходной и расходной части бюджета Чернышковского муниципального района за 1 полугодие 2025 года.

1. Общие положения

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: требования п. 5статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), Положения о бюджетном процессе в Чернышковском муниципальном районе Волгоградской области, утвержденного решением Чернышковской районной Думы от 01.10.2015 № 39/7 (с изменениями и дополнениями).

Решением Чернышковской районной Думы от 29.11.2024 года № 54/9 « О бюджете Чернышковского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» на 2025 год утвержден прогнозируемый общий объем доходов бюджета Чернышковского муниципального района в сумме 656419,6 тыс. руб. в том числе:

безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 470446,1 тыс. руб.

Общий объем расходов бюджета Чернышковского муниципального района Волгоградской области на 2025год утвержден в сумме 667749,4 тыс. руб.

дефицит районного бюджета в сумме 11329,8 тыс. рублей.

В течение 6 месяцев 2025 года в Решение Чернышковской районной Думы от 29.11.2024г. №54/9 «О бюджете Чернышковского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» вносились следующие изменения:

1) Решением Чернышковской районной Думы от 12.03.2025г. №8/3 «О внесении изменений и дополнений в Решение Чернышковской районной Думы от 29.11.2024г. №54/9 «О бюджете Чернышковского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2025 года и составили:

по доходам бюджета — 584216,0 тыс. рублей;

безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы-384959,1 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета в сумме 354 134,5 тыс. рублей;

общий объем расходов районного бюджета в сумме 596 545,8 тыс. рублей,

прогнозируемый дефицит районного бюджета в сумме 12 329,8 тыс. рублей.

2) Решением Чернышковской районной Думы от 09.06.2025г. №19/8 «О внесении изменений и дополнений в Решение Чернышковской районной Думы от 29.11.2024г. №54/9 «О бюджете Чернышковского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2025 года и составили:

по доходам бюджета — 582719,5 тыс. рублей;

безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы-383462,5 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета в сумме 352637,9 тыс. рублей;

общий объем расходов районного бюджета в сумме 583333,4 тыс. рублей,

прогнозируемый дефицит районного бюджета в сумме 613,9тыс. рублей.

3) Решением Чернышковской районной Думы от 30.06.2025г. №23/9 «О внесении изменений и дополнений в Решение Чернышковской районной Думы от 29.11.2024г. №54/9 «О бюджете Чернышковского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» были внесены изменения в основные характеристики бюджета 2025 года и составили:

по доходам бюджета — 617412,0 тыс. рублей;

безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы-418155,0 тыс. рублей, из них:

из областного бюджета в сумме 356841,0 тыс. рублей;

общий объем расходов районного бюджета в сумме 618025,9 тыс. рублей.

2. Доходы бюджета

За 1 полугодие 2025 года бюджет Чернышковского муниципального района исполнен по доходам на сумму 241746,0 тыс. руб. при годовом плане 617412,0 тыс. руб. или 39,2% от годового плана, из них: налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2025 года получены в сумме 88750,1 тыс. руб., при плане 199257,0 тыс. руб. или 44,5% от утверждённого плана.

Безвозмездные поступления в 1 полугодии составили 152995,9 тыс. рублей при годовом плане 418155,0 тыс. рублей или 36,6%

Субсидии в первом полугодие 2025 года в районный бюджет поступили в сумме 7449,7 тыс. руб. при годовом плане 71885,6 тыс. рублей или 10,4 %

Субвенции поступило 97341,6 тыс. руб. при годовом плане 210093,7 тыс. руб. или 46,3%.

Иные межбюджетные трансферты в сумме 42351,0 тыс. рублей,в том числе в районный бюджет поступили средства из областного бюджета на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам в размере 12054,2 тыс. рублей, ежемесячное денежное вознаграждение советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями государственных общеобразовательных организаций в сумме 477,2 тыс. рублей, на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в сумме 1475,2 тыс. рублей.

Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме поступлений в бюджет за 6 месяцев 2025 года составила 36,7 %.

Анализ исполнения доходной части бюджета Чернышковского муниципального района по собственным доходам за 1 полугодие 2025 года представлен в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Чернышковского муниципального района.

Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 1 полугодие 2025 года в сумме 36139,5 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 33,2%.

В структуре собственных доходов районного бюджета удельный вес НДФЛ за 1 полугодие составляет 40,7%.

Единый сельскохозяйственный налог. За 1 полугодие поступило 11491,0 тыс. рублей. Исполнение от годового плана составило 89,8%. Удельный вес в структуре собственных доходов районного бюджета составляет 13,0%.

Остальные налоговые и неналоговые доходы района составляют в сумме 41119,6 тысячи рублей, а это 46,3% в структуре собственных доходов.

3. Расходы бюджета

Расходная часть бюджета района за 1 полугодие 2025 года исполнена в размере 234343,3 тыс. руб. или выполнение составило 37,9% от годового плана, составляющего 618025,9 тыс. рублей.

(тыс. рублей)

В разрезе разделов расходов:

0100 «Общегосударственные вопросы»

На общегосударственные вопросы при годовом плане 73786,7 тыс. рублей израсходовано 32159,8 тыс. рублей, что составляет 43,6% от годового плана.

В общей структуре расходов бюджета за 1 полугодие 2025 года расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» составляют 13,7%.

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» при уточненном годовом плане 327,1 тыс. рублей расходы за 1 полугодие составляют в сумме 176,8 тыс. рублей.

0400 «Национальная экономика»

По данному разделу при годовом плане 101882,2 тыс. рублей расходы за 1 полугодие составляют 7106,3 тыс. рублей.

В общей структуре расходов бюджета за 1 полугодие 2025 года расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» составляют 3,0%.

0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

По данному разделу при годовом плане 17799,8 тыс. рублей израсходовано 8217,4 тыс. рублей. Исполнение составило 46,2% от годового плана.

0600 «Охрана окружающей среды»

По данному разделу при годовом плане 110,0 тыс. рублей расходы не производились.

0700 «Образование»

По данному разделу при годовом плане 340957,9 тыс. рублей израсходовано 152835,8 тыс. рублей, что составляет 44,8% от годового плана.

В общей структуре расходов бюджета за 1 полугодие 2025 года расходы по разделу 0700 «Образование» составляют 65,2%.

0800 «Культура и кинематография»

По данному разделу при годовом плане 18771,4 тыс. рублей израсходовано 5142,4 тыс. рублей, что составляет 27,4% от годового плана.

1000 «Социальная политика»

По данному разделу при годовом плане 37250,3 тыс. рублей израсходовано 22980,8 тыс. рублей, что составляет 61,7% от годового плана.

В общей структуре расходов бюджета за 1 полугодие 2025 года расходы по разделу 1000 «Социальная политика» составляют 9,8%.

1100 «Физическая культура и спорт»

На спорт и физическую культуру при годовом плане 11393,9 тыс. рублей израсходовано 4112,4 тыс. рублей, что составляет 36,1% от годового плана.

В общей структуре расходов бюджета за 1 полугодие 2025 года расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» составляют 1,8%.

1200 «Средства массовой информации»

По данному разделу «Средства массовой информации» при годовом плане 1713,6 тыс. рублей израсходовано за I полугодие 683,2 тыс. рублей, что составляет 39,9% от годового плана.

4. Выводы

В соответствии с анализом исполнения бюджета Чернышковского муниципального района Волгоградской области за 1 полугодие 2025 года, проведенным контрольно-счетной палатой, сформированы следующие выводы:

1. Отчет об исполнении бюджета Чернышковского муниципального района за 1 полугодие 2025 года утвержден постановлением администрации Чернышковского муниципального района от 24.07.2025 № 256 и направлен в Контрольно-счетную палату согласно нормам, установленным Положением о бюджетном процессе в Чернышковском муниципальном районе.

2. Решением Чернышковской районной Думы от 29.11.2024 №54/9 «О бюджете Чернышковского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» утверждены основные характеристики бюджета Чернышковского муниципального района на 2025 год: общий объем доходов в сумме 656419,6 тыс. руб., объем расходов в сумме 667749,4 тыс. рублей. Дефицит бюджета прогнозировался в сумме — 11329,8 тыс. рублей.

За 6 месяцев текущего года в решение о бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов решениями Чернышковской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета составила 617412,0 тыс. рублей, расходная часть составила 618025,9 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 613,9 тыс. рублей.

3. За 1 полугодие 2025 года бюджет Чернышковского муниципального района исполнен по доходам на сумму – 241746,0 тыс. руб. при годовом уточненном плане 617412,0 тыс. руб. или 39,2% от годового уточненного плана.

4. Расходная часть бюджета района за 1 полугодие 2025 года исполнена в размере 234343,3 тыс. руб. или выполнение составило 37,9% от годового плана, составляющего 618025,9 тыс. руб.

5. Бюджет Чернышковского муниципального района за 1 полугодие 2025 года исполнен с профицитом в объеме 7402,7 тыс. руб. при утвержденном годовом дефиците в размере 613,9 тыс. рублей.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Чернышковского муниципального района

Волгоградской области                                                                                                                                 М.П. Загудаева

8 августа 2025 года